Ужесточение налогов для малого бизнеса снизило поступления в бюджет

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса с целью увеличения доходов бюджета на военные расходы обернулось обратным эффектом. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, показатель в первом квартале уменьшился на 16% — до 537,2 млрд руб.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основной объём этих доходов поступает в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года повышена ставка НДС с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса и снижён порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право применять УСН и не платить НДС. Власти рассчитывали получить за счёт этих мер дополнительно около 200 млрд руб. в бюджет.

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, снижение поступлений зафиксировано по всем специальным режимам, за исключением налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме не превышает 4%. Ключевым режимом для малого бизнеса остаётся УСН, и именно по нему отмечено падение почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает, что до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вырастут: предприниматели адаптируются к новым условиям, сокращают расходы и меняют бизнес‑модели.

Снижение поступлений по спецрежимам выглядит тревожным, однако во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН), отмечает председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года, достигнув 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала года увеличилось в десять раз и превысило 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание, что поступления по патентной системе в начале года стали отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Это она связывает с тем, что часть предпринимателей потеряла право на применение ПСН из‑за превышения предельного уровня доходов. В целом эксперт ожидает падения налоговых сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% в 2026 году. Вместе с тем, по её оценке, общий объём доходов бюджета будет поддержан за счёт роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Одновременно ухудшается ситуация с исполнением федерального бюджета. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года его доходы сократились на 8,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы, напротив, выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В итоге дефицит уже достиг 4,5 трлн руб. при плановом значении на весь год 3,8 трлн руб. Оперативные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не публиковались.